哪些公司需要注册消费税?什么是反向收税?

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哪些公司需要注册消费税?什么是反向收税?


在新加坡实体运营生意,企业一定要了解新加坡消费税(GST)相关的小知识,这个消费税就是中国企业比较熟知的增值税,有进项,有出项。在新加坡,企业需要每个季度向新加坡税务局呈报消费税。blank

什么是消费税

消费税(GST)是对新加坡进口商品(由新加坡海关征收)以及新加坡的几乎所有商品和服务征收的广基税。在其他国家,消费税被称为增值税或VAT。新加坡现行消费税率是7%。在新加坡注册的商品和服务销售企业必须按7%的税率征收商品和服务税,除非根据商品和服务税法可以零税率或豁免销售。

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哪些企业需要注册消费税?

  • 作为一个企业,当应税营业额超过100万美元时,必须注册商品及服务税。
  • 如果企业的应税营业额不超过100万美元,仍可以在仔细考虑后选择自愿注册消费税。
在以下情况下,你必须进行商品及服务税登记。
  • 您在2019年1月1日之前的日历季度末(即截至3月、6月、9月或12月的3个月)和过去三个季度的应税营业额超过100万新元。
  • 您在2019年1月1日或之后的任何日历年年底的应税营业额超过100万新元。

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如果在任何时候,您可以合理地预期您在未来12个月的应税营业额将超过100万新元。 当有把握在未来12个月内,你的应税营业额将超过100万新元时,你就必须注册消费税。您必须有证明文件来支持您的100万新元的预测值。比如说:
  • 签署的合同或协议
  • 接受客户的报价或确认采购订单
  • 向客户收取固定月费的发票
  • 收入报表显示,过去12个月期间的收入已接近100万新元,且年营业额呈上升趋势。
  • 另一方面,如果你的预测没有把握,你就不需要注册消费税。例如,您根据市场评估、商业计划或销售目标进行了预测。

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赦免情况

在以下情况下,您无需进行消费税登记。
 a. 你的应税营业额全部或主要来自零税率的供应品,你可以选择申请豁免登记。
 b. 根据预期收入,你并且符合以下条件:
  • 确定未来12个月的应税营业额不会超过100万新元。
  • 由于特殊情况(如大规模缩减业务规模),预计应税营业额将有所下降。
  • 你有证明文件来证实你的预测。
 尽管如此,您必须在下一个公历季度(2019年1月1日前)或下一个公历年度(2019年1月1日或之后)结束时继续监控您的应税营业额。如果您不需要进行商品和服务税登记,您仍然可以在仔细考虑后选择自愿进行登记。

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反向收税和海外供应商注册 (新)

从2020年1月1日起,新加坡税务局对海外进口服务征收消费税,以确保新加坡的税务机制在数码经济中保持公平和弹性。对于企业对企业(B2B)的营销、会计和资讯科技服务等服务,新加坡税务局将采用“反向纳税”的方式,向注册消费税公司征收消费税。换言之,提供数码服务的海外服务供应商不会向客户收取消费税,但使用该服务的本地公司须向税务局缴纳消费税。

在每季度消费税申报表,本地公司会申报销项税,并同时申报此类销项税作为其进项税,但须遵守消费税进项税收回收规则。该措施只影响无法为购买的服务申请消费税退税,或只能领取部分消费税退税的公司(RC企业)。

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在以下情况,您的企业也可能需要注册消费税:

  • 在逆向收费制度下,如果你的企业向海外供应商采购服务,即使你已注册商品及服务税,你的企业也不能享受全额进项税抵免,或
  • 如果你是海外供应商或本地/海外电子市场运营商,向新加坡的个人和企业提供数字服务,但没有注册消费税,则需要在海外供应商注册制度下进行注册。 

blank如果想了解更多新加坡注册公司的类型,请加扫我们的微信二维码,福智霖将竭诚为您服务。

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