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为帮助小型企业应对现金流问题,特别是在周期性衰退时,由2006年年度起,将当年未使用的企业信用证和贸易损失结转一年。
亏损结转宽免是对现行政策的补充,即公司可结转其未使用的企业会计准则和贸易亏损,以抵销未来的收入(即亏损结转),或将未使用的企业会计准则和贸易亏损转移至相关公司(即集团宽免)。
更新了! 为帮助企业解决现金流问题,2020年财政预算案宣布,2020年第1年的亏损结转宽减额将加强如下。
若要根据实际的资历证明申请亏损结转宽免,公司应在其所得税报税表(表格C)和税务计算书中表明选择,该税务计算书和之前相关年度的修订税务计算书应在公司以电子方式提交。公司应在以电子方式提交表格 C 时,提交该等计算及之前有关年度的修订计算。欲提出申索的公司不能使用表格C-S。请注意,该选择是不可撤销的。
2020年度结转减免的行政要求。
在现行的转拨宽免制度或经加强的转拨宽免制度下,公司根据估计的资历证明文件金额选择转拨,需要注意以下的选择时间和要求。
什么时候申请 | 在申报2020年度所得税前的任何时间。 |
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如何申请 | 通过myTax门户网站的 “提交文件 “电子服务*提交以下文件。
1) 公司选择转回估计资本免税额及贸易亏损的表格;及 2) 紧接2020年度之前的所有三个年度(如适用)的订正税款计算。 |
*公司需要将选择表和修订后的税务计算合并为一个PDF文件,并将其上传到2020年度的文件类型 “修订后的TC和损失结转减免和以前未报告的收入的支持性附表 “下。
一旦提交,IRAS将不接受任何对估计QD的修改,直到实际提交所得税申报表。公司在提交YA 2020所得税申报表时,无需再提交结转减免选择表。相反,公司需要在YA 2020表格C和税务计算中注明实际的QD。
若公司在提交「YA 2020」报税表时的实际资历证明与早前提交的估计资历证明不同,公司须透过myTax门户网站的「提交文件」电子服务,重新提交修订后的税务计算。
在2020年财政预算案公布后但在2020年5月8日前作出选择的公司,可透过myTax门户网站的 “提交文件 “电子服务,一次性地将增强的结转宽免选择修订为现行的结转宽免,但须提交一封覆函及《增强结转宽免制度电子税务指南》中提及的相关文件(PDF, 533KB)。
如要通过myTax门户网站的 “提交文件 “电子服务重新提交经修订的税务计算及修订后的选择表格,请致电公司税务热线或发送电邮至 ctmail@iras.gov.sg(电邮主题为 “申请启动2020年度亏损转回宽免的修订申报”,并附上公司全名及税务编号),以便IRAS在myTax门户网站启动公司的修订申报申请。
IRAS将于提交选择表格及修订后的税务计算后3个月内审核及处理退款(如有)。