当您在已注册(登记)消费税的公司购买商品、服务及进口货品到新加坡时,需要缴交消费税。 谁可以收取消费税?
已经向消费税署长注册的公司,便可以收取消费税。
什么时候必须注册?
在新加坡提供应税货物和/或服务的且年营业额超过(或有望超过)1百万新元的人或公司必须进行消费税登记。企业必须在其进行消费税登记的义务产生后 30天内将该义务告知新加坡税务局。如果大部份的货物或服务主要是出口,或向全球供应的零税率供应品 (“zero-rated supplies”),可不需注册。 可以自愿选择注册吗?公司可以向消费税署长 (Comptroller of GST) 申请自愿收取消费税。申请是否批准由署长决定。一旦申请获得批准,公司必须维持注册至少两年。 为什么应该注册?
大部份公司注册收取消费税可以索回购买货物时缴纳的消费税。当所缴纳的消费税超过收取的消费税时,公司可以向新加坡国内税务局作为消费税退款索取差额。当所收取的消费税超过缴纳的消费税时,需要将差额交付新加坡国内税务局。 
谁可以注册(登记)?
- 独资经营者
- 合伙业务
- 有限责任合伙业务
- 公司
- 俱乐部、协会、管理公司或机构
- 非营利机构
- 法定机构
- 政府机构
许多中小型企业为了能够申请更高的消费税回扣,将会申请成为消费税注册商家。

第一步:确定消费税登记类型
你必须确定你是在申请强制性还是自愿性的商品及服务税登记。
请参阅《我是否需要注册》了解更多详情。
第二步:完成电子学习课程(只适用于自愿报名者)
如果是自愿注册,公司董事/独资业主/合伙人/受托人/报税人必须完成两个电子学习课程–“注册消费税 “和 “消费税概述”,并通过测验。在以下情况下,您不需要这样做。
公司董事/独资业主/合伙人/受托人有管理其他现有商品及服务税注册企业的经验;或。
准备您的商品及服务税申报表的人是认可税务顾问(ATA)或认可税务师(ATP);或
该企业是根据海外供应商简化只付注册制度申请注册的。
第三步:提交消费税登记申请
所有的消费税登记申请都要通过myTax门户网站在线提交。
需要注意的事项。
- 您必须首先获得企业在CorpPass中的授权,才能访问myTax门户网站上的GST注册电子服务。该授权可用于访问IRAS的任何一项电子服务(如电子申报公司税/电子提交就业收入)。
- 您需要在申请过程结束时附上证明文件(910KB)。请在开始申请程序前准备好所需文件的软拷贝。
- 自愿注册消费税的企业必须加入GIRO计划,以便缴纳和退还消费税。请在网上提交申请后,将填好的GIRO申请表原件邮寄到新加坡纽顿路55号307987。
是否可以自行取消注册?
符合以下情况,可以为公司业务取消消费税的注册(登记):
- 在未来的12个月内,应纳税供应品的年营业额少于新币1百万元,或者不再生产应纳税供应品。
- 在消费税注册后的首两年内不能取消注册,除非已经停止生产应纳税供应品或已停止营业。
有没有消费税计划可以协助公司?
- 新加坡政府制定了几项与消费税相关的补助计划,可以协助企业现金周转。
- 主要出口商计划(MES)——主要出口商可以通过延迟缴纳主要转口货物的消费税,以改善其现金周转。
- 仓库执照计划——公司可以先储存应纳税货物,幷在货物于新加坡出售时,才缴纳消费税。
- 保税仓库计划——公司可以将自己的仓库改为储存转口货物的保税仓库,以减少赤字、简化消费税程序。