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新加坡个人所得税

征 税 范 围

新加坡应纳个人所得税税额会因纳税对象(居民个人或非居民个人)和收入水平的不同而有所不同。

居民个人与非居民个人适用不同的税率。

在某个特定的评税年度(YA)中,如果符合下列条件,则被视为居民个人:

  • 新加坡人;
  • 在新定居并成为新加坡永久居民(SPR);或者
  • 上一年度在新加坡居留或工作183天以上(含183天)的外籍人士(公司董事除外)

除此之外,则在该评税年度均被视为非居民个人。

个人退税(2019年)

作为二百周年奖金的一部分,所有纳税居民个人将获得2019年评估年(YA)的应纳税额50%的所得税退税,最高可达200新币。

  • 税务居民的退税

    对于2019年的YA,所有纳税居民将获得高达200新币的所得税退税。

    如果您符合以下条件,您将被视为特定YA的税务居民 :

    1. 新加坡公民,除临时缺勤外,通常居住在新加坡; 要么
    2. 新加坡永久居民(SPR)在新加坡建立永久居所; 要么
    3. 在上一年,即(YA)之前一年,在新加坡(不包括公司董事)逗留/工作了183天或以上的外国人。
  • 下图为新加坡居民的个人所得税税率
  • 大家可以看到年收入低于2万新币的新加坡居民,无需缴纳个人所得税,2万新币也就是人民币10万左右收入。年收入32万新币以上的新加坡居民,将缴纳22%的个人所得税(顶限),32万新币年收入也就是人民币160万以上。

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      1. T
        举个例子

以年薪为【2050新币每月X12个月】=24600新币计算,需要交纳个人所得税的额度是24600-20000=4600新币。

超出部分在30000新币以下,所以缴纳所得税税率为2%,即缴纳4600X2%=92新币的个人所得税。

以上就是居民个人需要缴纳税收的情况,2017年年收入大于20万新币的部分略微上涨。

非居民个人只对其在新加坡境内赚取的收入缴纳所得税,税率为总收入的15%或者是净收入的22%(2016年为20%)缴税。

  报 税 时 间  

新加坡个人所得税的申报为年度申报。个人所得税的申报是每年的4月15日之前申报上一年度的个人所得税。

非新加坡居民的个人所得税税率

就业收入税

非居民的就业收入按15%的固定税率或累进居民税率(见上表)征税,以较高的税额为准。

对董事费,咨询费和所有其他收入征税

从2017年YA开始,非居民个人的税率(除了某些降低的最终预扣税率)已从20%提高到22%。 这是为了维持非居民个人的税率与居民个人的最高边际税率之间的平等。

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