【新加坡公司注册小知识】新加坡企业的税收优惠政策,您了解吗?

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为鼓励新加坡国内外的投资者,新加坡政府实施了多项税收优惠政策。此类奖励措施,无论以所得税豁免的形式,还是以优惠税率的形式,都以促进并利于新加坡社会及经济发展的相关经济活动为目的。 


新加坡是公司税税率最低的发达国家之一,因此吸引了不少外国投资者的关注。新加坡税务局 (IRAS) 代表新加坡政府行事,其职能如下图所示:



新成立的公司

根据以下条件,符合条件的公司(除2013年2月25日之后成立的投资控股公司和房地产开发公司),在公司成立的首三个预估税年度内,首30万的应税收入可以获得以下税务减免(不包括新加坡税务减免的股息):


  • 对于常规应税收入的首10万新元可全额免税,及


  • 接下来20万的应税收入,可获得50%的所得税免除。


因此,新公司首30万的实际所缴所得税税率约为6%。


免税计划规定的条件如下:


公司必须在新加坡注册成立; 

    公司在课税年度必须是新加坡的税务居民; 

    公司在课税年度的基础期限内拥有不超过20名股东: 

    a.全体股东均为以各自的名义实益、直接持有股份的个人; 

    b.至少有一名股东是实益、直接持本公司已发行普通股10% 以上的个人。



新加坡的税收优惠政策,一般分为两种,即法定奖励(无需另外申请)和酌情奖励(需向相关政府机构申请)。 


1

法定奖励


法定奖励是指无需事先取得政府机构的批准,对于各行业经济活动都适用,以增加税收减免的力度或以发放津贴的形式的奖励措施。


例如:生产力及创新优惠项目(PIC)下的税收加倍减免和津贴,对研究开发(R&D)费用,市场推广费用的税收加倍减免,对收购和兼并活动,以及符合资格的知识产权的抵减等。企业需要自身评估其符合资格条件后,再通过企业年度税务申报向新加坡国内税务局(IRAS)提交税收优惠申请。


2

酌情奖励


酌情奖励则是由相关政府机构,包括经济发展局(EDB),新加坡国际企业发展局(企发局 IE Singapore),新加坡海工和港口管理局(MPA)和新加坡金融管理局(MAS) 管理及授予的奖励项目。



该奖励项目涉及广泛,其中包括制造业,航运,贸易,金融服务业等多种行业,及从事政府重点扶持的经济与科技发展领域的商业活动。


奖励方式通常是以免税和优惠税率的形式,期限为5至10年并可视情况而更新延期。税收奖励的相关要求是根据不同的个案而定,具体的条件、支持的力度和期限的长短将根据向有关政府机构的申请而定。


通常,新加坡政府机构会仔细分析每个案例,包括企业在相关优惠政策期限内将在新加坡发生的商业支出(包括固定资产支出),增加的本地雇佣人数(包括人员素质)和收入,以及企业的经营活动是否带动新加坡的经济发展。


以下所列是一般税收优惠政策的概要:


A)生产、贸易和服务行业


项目

条件

优惠

政府批准机构

先锋工业/先锋服务业计划

投资于经批准的有利于创新科技及提高生产力的先进科研项目(即:创造新的技术,或全面提升行业标准)

免税、期限为5年至15年

新加坡经济发展局(EDB)

发展与扩展计划(DEI)

项目为新加坡带来显著的经济效益

企业所得税率可降至5%至15%,最长期限可为20年

新加坡经济发展局(EDB)

区域总部计划(RHQ)

于新加坡设立企业区域总部。从事与总部相关的服务与专业业务

3年内将享有15%的企业所得税,可申请延长2年的优惠年限

新加坡经济发展局(EDB)

国际总部计划(IHQ)

标准高于区域总部计划

企业所得税率最低可降至0%,期限为5年,并可视情况而延期

新加坡经济发展局(EDB)

环球贸易计划

企业进行国际贸易、采购、分销和运输大宗商品和产品,并有良好的商业记录;计划以新加坡作为其主要离岸交易活动地区

5年的企业所得税率为5%或10%,并可视情况而延期

新加坡国际企业发展局(IE Singapore)


B)金融行业


项目

条件

优惠

政府批准机构

金融与资金管理中心税务优惠计划(FTC)

经批准在新加坡提供金融和资金服务相关的业务

给予企业从合格的服务及业务中所赚取的费用、利息、股息以及收益等,享有5至10年减至10%的企业优惠税率

新加坡经济发展局(EDB)

金融税务优惠计划(FSI)

项目为实现增长的金融机构和增至的金融活动

企业所得税率可降至5%、10%或12%

新加坡金融管理局(MAS)

新加坡居民基金优惠计划

该基金须在新加坡注册成立并经新加坡金融管理局核准,及由新加坡基金管理人管理运营,但不能完全由新加坡投资者实益拥有

符合资格的投资收入免税

新加坡金融管理局(MAS)

增强层基金奖励计划

经批准的基金,且基金规模至少为5千万新元

符合资格的投资收入免税

新加坡金融管理局(MAS)

已批准风险投资企业奖励计划

通过风险投资基金或风险投资基金管理企业获取收益

给予5至10年享有0%至10%的企业所得税率

新加坡经济发展局(EDB)


C)海运业务


海事部门奖励计计划(MSI):


-获准国际航运企业计划(MSI-AIS)

 

-航运相关支持服务计划(MSI-SSS)

 

-海事租赁计划(MSI-ML)

·        国际船东和船舶经营者在新加坡建立商业航运业务

 

·        致力于在新加坡作为其海上船舶和海运集装箱融资的资金基地

 

·        国际航运企业在新加坡设立相关企业服务功能

-MSI-AIS:合格航运收入,可享有5年到10年的免税待遇

 

-MSI-SSS:经批准的业务支持服务,如创博经纪,转运协议贸易企业、船舶管理、船舶代理和物流服务,可获得长达5年的10%的优惠税率

 

-海事租赁计划:给予5年享有5%或10%的企业优惠税率

新加坡海事与港务管理局(MPA)


注:以上所列可未详尽,且并非全面,仅作为一般性指导。海外企业家如果想要做任何投资与业务决定前,请与我们福智霖的专业顾问联系,福智霖是您最值得信任的商业伙伴!



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