【新加坡公司注册小知识】新加坡公司股份交易&转让如何支付印花税!

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在新加坡,一般涉及到房产交易或股票、股份交易和转让时,双方签署文件时就需要缴纳印花税。那么什么又是股份印花税呢?什么时候需要交纳股份印花税?哪些情况下又可以豁免印花税呢?如果你在新加坡成立或收购公司的股份时,可能就需要了解股份印花税了。需要提醒你的是,在新加坡使用没有支付印花税的文件是违法的行为。 

首先我们来了解,什么是印花税?简单来说,印花税就是新加坡不动产、股票和股份进行交易时产生的印花税票。

 

具体到股份印花税的产生,当股份进行买卖和转让时,将需要支付印花税:

1. 签署股份买卖协议或股份转让文件

这些是您在购买或获得股份时签署的文件。将按照股份的实际价格或净资产值来支付印花税,以较高者为准。

如果对非实物股份的转让不执行转让文件,将不必支付印花税。

2.股份抵押

这些是当您抵押股份给银行或金融机构而获得贷款时签署的文件。将依据贷款额支付相应的印花税。

那么我们再来具体了解下,股份在进行买卖及转让和抵押时是如何计算印花税的?

购买或收购股份在购买或收购股份签署文件时需要收取印花税。收取的标准按照股份的实际价格或价值来定,以较高者为准。

 

收购方式股份可以按以下方式收购:

  • 以购买方式
  • 以礼物赠送的方式,会有对信托赠送和转让的自愿声明
  • 公司以派息的方式分配股份
  •  公司以清盘方式分配股份
  •  如果死者没有遗嘱,将遵循继承法或穆斯林继承法以遗产的方式分配股份

 

确定股份价值

  • 在新加坡证券交易所上市的股份转让股份的价值将以文件签署日新加坡证券交易所的平均股价格来评估。如果文件签署日没有平均股价时,将采纳最近日期的平均股票价格。
  • 私人公司的股份转让股份的价值被视为被转出股份公司的净资产值(NAV)或股份配售价格。

如果有不同类别的股份(例如被转让股份公司的优先股),净资产值将取决于相应类别股份所附的权利。

 

a )该公司已注册超过18个月

从印花税角度来说,转让股份的价值为该公司的净资产值。资产净值是根据公司的最新账目报表计算的,该报表自转账之日起不超过24个月。

如果公司拥有任何财产,自签署文件之日起,如果财产的账面价值不反映市场价值,则财产的市场价值将取代账面价值。

 

b )公司注册18个月及以下

从印花税角度来说,如果公司没有任何其他财产,那么转让股份的价值将是公司股票的发行价。

如果公司拥有任何财产,则管理账户必须确定股份的净资产值。

 

抵押股份

抵押凭证是一项合法协议,其中股份从借款人转移给贷方作为偿还贷款的担保。

按揭贷款变动,对开放抵押贷款的变动

当根据已有的开放抵押获得额外贷款和担保时,支付的印花税将介于500新元与已支付印花税税额之间的差额。

如果现有开放的抵押贷款的印花税最多为500新元时,将不再需要支付额外的税款。

 

固定抵押贷款的变动

按照股份抵押担保贷款的金额是固定的,那么将以固定抵押的金额来缴纳印花税,税额最多500新元。

如果随后有获批额外的贷款,同时执行同一股份的抵押,那这些抵押将为视为新的担保,将需要支付新的印花税,最高税额也不超过500新元。

 

豁免抵押印花税

当股份作为担保并且是以普通形式(Under hand) 的文件签署时,将豁免印花税。

 例如:

合理的抵押是以普通形式(Under hand)签署的协议或备忘录,也就是说协议不是以契约的形式签署的。 股份的合理抵押涉及为股份收费以担保贷款或还款。

 

了解了股份印花税后,那么何时需要缴纳印花税?如果不缴纳会有什么后果?在签署文件之前,您需要缴纳印花税。但是,如果您在以下时间内签署了文件并缴纳印花税,也不会被征收罚款:

 

-如果交易是在新加坡进行的,需要在交易后的14天内缴纳了印花税。

-如果文件是在海外签署的,那么在新加坡收到文件后的30天内缴纳了印花税。

 

未缴或迟缴印花税将遭罚款

如果您在截止日期前没有支付印花税,您可能需要支付相应的罚款。对“未缴印花税,迟缴印花税或印花税缴纳不足”的文件的罚款最多四次。而在新加坡使用没有支付印花税的文件是违法的。

 

又有哪些途径可以缴纳印花税?

您可以通过以下任何一种方式缴纳印花税:

-e-stamp网站

-Service Bureaus

– 新加坡税务局网站 e-Terminals

 

印花税证明

印花税成功支付后,新加坡税务局会给您提供“印花税证明”My Stamp Certificate

 

“印花税证明”包含以下信息:

  •  新加坡税务局发行的文件编号
  • 新加坡税务局发行的“印花税证明”参考号码
  • 文件说明
  • 物业地址(如适用)
  • 印花税金额
  • 文件涉及人员名称
印花税豁免

在新加坡第36条印花税法令下,以下情况下的文件将豁免印花税:

  • 任何由新加坡政府签署的相关文件(不适用于法定董事会和新加坡政府所拥有的公司)以及政府有义务支付印花税的文件
  •  任何在新加坡以外的物业出售,转让,租赁或抵押的有关文件
  •  新加坡以外注册成立的公司(即外国公司)转让股份文件,以及在新坡  以外的股票转让登记文件
  •  “新加坡合作社法令”保护下的任何合作社,有支付文件印花税义务时
  •  根据“新加坡交易控制法”(第99章),新加坡金融管理委员有支付文件  印花税义务时
  •  根据“新加坡土地征用法”,与土地征收者相关的文件
  •  根据“新加坡土地业权法”第125或126条提出的转让
  •  任何有利于破产人或官方受让人的遗产文件
  •   2012年6月1日或之后执行的,根据公共租赁计划直接从屋宇署租用单位   的租赁协议

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