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新加坡税收减免税务优惠政策简介之贸易业和投资业
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新加坡税收减免税务优惠政策简介之研发业
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【新加坡公司注册小知识】新加坡税收减免税务优惠政策简介之金融业

新加坡政府为促进该国经济或技术发展的商业活动提供了许多新加坡税务优惠。符合条件的新加坡注册公司可以申请从而享受到税收减免的待遇。

那么今天小编就为大家简单介绍一下在金融业,新加坡都有哪些税收减免措施?

金融部门激励计划(FSI)旨在促进和鼓励新加坡注册的金融业公司的发展。FSI计划对在新加坡进行的合格金融活动所得的收入征收5%,10%和12%的优惠税率。

根据员工人数和所从事活动的范围,初始授予期可能从5年到10年不等。

除了FSI-伊斯兰金融(FSI-IF)计划外,FSI计划的申请期将延长至2018年12月31日。

从2014年1月1日起,一些FSI子计划将合并。例如,将为FSI-ST,FSI-CM和FSI-CFS奖励扩大激励活动和金融工具的范围。类别如下:

方案 新治疗 优惠税率(%)
FSI标准层(FSI-ST) FSI-伊斯兰金融(FSI-IF)奖于2013年3月31日到期。现有的合格伊斯兰金融活动将通过FSI-ST奖进行激励。  12
FSI总部服务(FSI-HQ) FSI-HQ奖励接受者在其FSI-HQ奖励期间为合格贷款支付的利息将自动给予预扣税豁免。2013年2月25日生效。  10
FSI资金管理(FSI-FM) 新申请人必须满足至少2.5亿新元的额外管理资产要求。  10
FSI-资本市场(FSI-CM) FSI债券市场(FSI-BM)和FSI-股票市场(FSI-EM)的合并。2014年1月1日生效。  5
FSI信贷机构联合会(FSI-CFS)  待定  5
FSI-衍生品市场(FSI-DM) 所有五个单独的FSI-DM子方案都将合并到该方案中。  5
金融服务业
方案 描述 税收激励
房地产投资信托(REIT) REIT建立为单位信托,并由新加坡金管局MAS监管。该房地产投资信托基金由资产管理人管理,并由受托人管理。在符合条件的情况下,可对上市房地产投资信托基金给予许多税收优惠,包括:

  • 如果不评估受托人对赚取收入的同一财政年度分配给单位持有人的房地产投资信托应纳税所得额的税收,则在受托人一级进行税收透明度处理。
  • 不论其国籍或
    居住身份的个人都可免税。
  • 将新加坡财产转让给上市房地产投资信托基金将被免除印花税
  • 外国来源的收入可能在新加坡免税
  • 非居民非个人投资者的预提税率减免10%
符合条件的工具免税
指定单位信托(DUT) 根据DUT,指定投资产生的指定收入在信托级别免征新加坡所得税。DUT仅对利息收入征税。 符合条件的工具免税
公积金批准单位信托(CPF Unit Trust) 根据公积金单位信托计划,来自指定投资的指定收入在信托级别免征新加坡所得税。公积金单位信托只对利息收入征税 符合条件的工具免税
批准的单位信托(AUT) AUT就其投资收入和出售其投资所产生的收益的十分之一缴纳新加坡所得税。 符合条件的工具免税
外国信托 在符合条件的情况下,外国信托或合格的控股公司从指定投资中获得的指定收入将免征新加坡所得税。 符合条件的工具免税
慈善宗旨信托 由新加坡的受托公司组成和管理的慈善目的信托的任何外国账户中的任何基金或资产;为该慈善目的信托而设立的,为该慈善目的信托目的而成立的合格控股公司的任何基金或资产所产生的收入,可以免税。 可能需要全额免税
规定的本地管理信托(LAT) LAT产生的特定于新加坡的投资收益和来自外国的收益可以免税。要获得LAT资格,定居者必须是个人,受益人必须是仅出于慈善目的而成立的个人,慈善机构,信托或个人机构。 符合条件的投资收入免税
非居民基金激励 由合格基金管理的或由新加坡任何基金经理提供咨询的与指定投资有关的收入将被豁免。这适用于作为信托和新加坡境外公司成立的基金,但前提是该基金并非由新加坡投资者全资拥有。基金或其受托人也不应在新加坡设有常设机构,也不应在新加坡开展业务。 符合条件的投资收入免税
居民基金激励 只要该公司不是新加坡投资者的全资子公司,由在新加坡注册并居住在新加坡的获批准公司从由新加坡基金管理公司在新加坡管理的基金所产生的指定投资中获得的指定收入,就可以享受税收优惠。此激励措施必须在2014年3月31日之前获得批准。 符合条件的投资收入免税
加强一级基金激励 这项激励措施适用于申请时最低基金规模为5000万新元的基金。根据该计划,合格基金和居民基金免税计划下的税收优惠将加强如下:

  • 对资金工具和投资者的居留身份没有限制
  • 扩大到有限合伙制基金
  • 取消对居民非个人投资者的投资限制
扩大对合格投资收益的免税
金融与财资中心 向新加坡境外的关联公司和联营公司提供财务和财务服务的经批准公司,可通过提供合格服务享受优惠税率。此激励措施必须在2016年3月31日之前获得批准。 提供合格服务的优惠税率最高为10%
核准受托人公司 就非新加坡元投资,特定人士(例如外国公司和外国共同基金公司)向非居民提供的特定信托和托管服务所得的收入。 优惠税率高达10%
离岸租赁 来自新加坡的租赁公司在机械或工厂的海上租赁中的收入可能免税。就新加坡税收而言,离岸租赁的定义是:

  • 租赁资产在新加坡以外使用
  • 租赁付款以新加坡元以外的货币计价,并且不能从新加坡取得的任何收入中扣除。
优惠税率高达10%
保险 从事保险业务和离岸风险再保险业务的经批准的保险公司将对以下方面以优惠税率征税:

  • 保险和离岸风险再保险业务产生的收入
  • 来自新加坡境外的股息和利息,出售境外投资的收益或利润以及来自亚洲货币单位(ACU)的利息
优惠税率高达10%
伊斯兰债券 新加坡公司和个人机构从金融机构大量安排的伊斯兰债务证券赚取的付款将按优惠税率征税。居民和非居民个人从伊斯兰债券获得的收入支出免税。 优惠税率高达10%

新加坡税收优惠措施主要是以免税或降低税率的形式,来激励新加坡注册公司能够更好的发展。

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新加坡注册公司可以根据自己的实际情况申请享受相应的新加坡税务优惠计划。但同时也需要注意履行在新加坡的必要纳税义务。

如果您需要了解更多有关新加坡税务优惠政策,请随时联系福智霖在线客服。

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