【新加坡公司注册小知识】新加坡注册公司的海外收入有哪些税收减免优惠

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为了鼓励新加坡注册公司更好的发展,新加坡政府颁布了许多鼓励新加坡本地中小企业拓展海外业务的政策。 那么,当新加坡企业获得了海外收入后,企业所得税要怎么支付呢?又有什么新加坡税务优惠,新加坡税收减免措施可以享受的呢?福智霖小编今天就和大家分享一下新加坡公司国外收入纳税政策!

国外收入 Foreign Income

国外收入指的是公司在新加坡以外的地区获得的收入。一般来说,这种收入汇入新加坡后需向新加坡税务局纳税。在许多情况下,此收入是被两次征税的 – 一次在外国税务管辖区,另一次在新加坡。对于被两次征税的收入,新加坡税务局提供了双重课税税收减免政策。

国外收入税收减免 Tax Breaks on Foreign Income

新加坡税务居民公司( Singapore Tax Resident Company) 可以享受以下国外收入的税收减免政策:

–  当此国外收入来源于与新加坡政府签署避免双重征税协议(DTA Avoidance of Double Taxation Agreement)的外国管辖区时

– 外国股息,分公司利润和服务收入等特定国外收入

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专业解析:

避免双重征税协议 DTA:

避免双重税收协定是指国家间为了避免和消除向同一纳税人、在同一所得的基础上重复征税,根据平等互惠原则而签订的双边税收协定。

 

自从1965年以来,新加坡已经签署了三种避免双重征税协定

(a)全国避免双重征税协定。这些协定一般包括了所有类型的收入。
(b)有限条约。这些协定仅包括来自海运和/或空运的收入。
(c)签署但未批准的条约。这些协定是全面协定或者有限条约,已签署但尚未获得批准,因此不具有法律效力。

新加坡政府已与70多个国家签订了全面性避免双重征税协议。 

其中包括:澳大利亚,奥地利,巴林,孟加拉,比利时,保加利亚,加拿大,中国,塞浦路斯,捷克共和国,丹麦,埃及,芬兰,法国,德国,匈牙利,印度印度尼西亚,以色列,意大利,日本,韩国,科威特,拉脱维亚,立陶宛,卢森堡,马来西亚,毛里求斯,墨西哥,蒙古,缅甸,荷兰,新西兰,挪威,巴基斯坦,巴布亚新几内亚,菲律宾,波兰,葡萄牙,罗马尼亚,南非,斯里兰卡,瑞典,瑞士,中国台泰国,土耳其,阿拉伯联合酋长国,英国,越南

 

如何享受国外收入税收减免

新加坡公司要申报或享受避免双重征税协议,需提供以下文件:

a. 申请居留证(COR Certificate of Residence)

此文件用于证明公司为新加坡纳税公司

b. 新加坡税务局的纳税申报单 ( IRAS Tax Reclaim Form)

在某些情况下,外国条约合作伙伴将要求新加坡公司提供新加坡税务局的税收申报单

 

免税的外国收入

为了提升新加坡作为商业中心的吸引力,推动新加坡服务业出口,新加坡税务局对于一些特定的外国来源股息,海外分公司利润和服务收入免征公司所得税。

详情请参考:

https://www.iras.gov.sg/irashome/Businesses/Companies/Working-out-Corporate-Income-Taxes/Companies-Receiving-Foreign-Income/Tax-Exemption-of-Foreign-Sourced-Income/

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