【新加坡公司注册小知识】国际税收格局对新加坡的税收制度的影响

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【新加坡公司注册小知识】国际税收格局对新加坡的税收制度的影响

 

世界上的每一个政府都试图利用其税收系统来增加国家的收入,同时也加强国家的经济。新加坡也不例外,新加坡政府一直在考虑在国际税收形势不稳定的情况下选择这样做。世界上所有的税收体系,包括新加坡的,都处在一个复杂的全球框架内,以政治、社会,最重要的是,经济变革为标志。然而,由于各国政府在其各自税收辖区内提高税收的能力有限,它们必须经常寻找其他方法来增加收入。世界各地的税务当局也已开始鼓励纳税人在其公司治理框架内纳入与税收有关的材料,从而更加遵守税法。

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国际税收格局

在传统的税收制度中,对在进行相应商业交易的国家所获得的利润一次性纳税。然而,时代变了,由于数字经济的发展,应税利润现在经常与相关业务活动的地点分离。目前影响国际税收格局的其他问题包括报复性措施、不公平的税收竞争和激进的税收改革。企业必须正确地避开这些潜在的陷阱,以在利润和税务合规方面达到最佳的可能结果。在这方面的错误可能会导致双重或三重征税,违反国家或国际法律,或对公司的声誉造成不可弥补的损害等问题。

与税务遵从相关的问题

与税务遵从相关的问题可分为三大类。第一个问题与税务欺诈有关。税务欺诈是指个人或者企业故意向有关税务机关提供虚假信息,以减少应纳税额的犯罪行为。因此,税务欺诈是试图欺骗税务机关,以逃避支付完整的税务义务的任何实例。税务欺诈的例子包括申请不符合条件的减税,逃税,谎报收入,以及向税务机关隐瞒应纳税的资产和收入。纳税人故意逃避纳税义务、未申报全部所得或者制作虚假纳税申报表的,属于税务欺诈。除非不缴纳相关税款被认为是故意的,否则实体通常不被视为有税务欺诈行为。税务欺诈是一种极其严重的犯罪,是一种完全不合法的税收筹划形式。

其他与税务合规有关的问题与合法的税务规划有关。当纳税人作出安排以尽量减少应纳税额时,就产生了合法的税收筹划。与税务欺诈不同,合法的税务规划是合法的,因此得名。在合法的税收规划中,纳税人确保遵守税法,并试图通过使用完全合法的方法从政府资助的激励措施中受益。然而,尽管这些方法可能是合法的,但它们不一定没有任何风险。例如,在某些情况下,管理合法税收计划的法律可能相当模糊。这往往会导致有关税收计划的合法性的问题。许多普通公民甚至政府都错误地认为一些合法的税收计划违反了现有的税法。有几个特点使得税收筹划方案更有可能被认为是非法的。其中包括:如果有很小或没有风险的保证收益,如果有保密或保密协议,如果免税实体密切参与,或者如果该计划具有高度的复杂性。

第三类是产生意外后果的税收筹划。在这种情况下,税收计划是根据现行税法制定的,但既不反映当前的企业环境,也不反映相关税法背后的意图,或者两者兼而有之。这些计划往往会导致政策制定者没有预料到的结果,因为他们没有预料到导致这些结果的情况会发生。到目前为止,这是最难处理的一类问题,因为在许多情况下,要确定税法背后的初衷即使不是完全不可能,也是极其困难的。国际力量和相互竞争的利益的参与为这些问题增加了另一个重要层面。

对新加坡税收制度和企业的影响

到目前为止,新加坡政府已经尽了自己的一份力,确保该国的税收体系符合国际标准。为了帮助纳税人提高税收遵从性,它制定了一些项目,如改善纳税人关系(ETR)计划和货物和服务税协助遵从计划(ACAP)。ETR计划于2008年推出,旨在帮助大型企业管理税务合规。这一安排对双方都有利,因为两家公司将能够按时完成税务评估,而新加坡税务局(IRAS)将更多地了解该公司的业务运作,并随后利用这些信息更好地识别和处理收入风险。ACAP于2011年推出,是一项针对企业的合规倡议,旨在建立GST控制框架,并将其作为企业治理战略的关键部分。ACAP允许企业进行基于风险的评估,以便更好地了解其现有的GST控制的有效性。在适当的时候,这将使企业能够始终如一地准确报告消费税。

由于在处理涉税事务时可能出现的诸多问题,新加坡的税收系统需要与新加坡政府合作,以最佳方式服务于新加坡公民,同时满足全球的要求和期望。通过帮助政府建立一个高质量的税收治理框架,新加坡的税收体系可以帮助人们提高税收遵从性,减少税务欺诈,提高税收管理的效率。

对于在新加坡的企业来说,他们需要战略性地处理税务事务,制定适当的税收政策,并得到董事会和高级管理层的批准。它们还应该在公司的运营中嵌入适当的控制。通过这样做,企业将更好地了解他们在税收方面的要求,从而能够采取相应的行动。

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