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个人(非公民雇员)的清税程序

清税程序适用于所有工作许可证持有者,包括个人就业许可证持有者。

COVID-19措施

 
鉴于Covid-19的情况,您的雇主将在2020年6月30日之前寻求税务清算。
目前的安排是在完成税务清算后向您发放雇主扣留的工资。与此同时,您将被允许离开该国,我们将在您的雇主完成税务清算后向您发送税单。请在my TaxPortal更新您的最新海外联系信息,以便我们联系您。
如果您停止与当前雇主的工作,前往海外任职或离开新加坡超过三个月,您的雇主必须至少提前一个月通过提交IR21表格通知IRAS,并从他们知道您即将停止就业或离开新加坡之日起扣留所有应付您的款项。这一过程被称为税务清算。
如果您的上一个雇主没有为您寻求税务清算,您必须通过电子邮件或邮件通知IRAS:
Inland Revenue Authority of Singapore
55 Newton Road
Singapore 307987

通知你的雇主

您的雇主必须在您停止与他们的工作,前往海外任职或离开新加坡超过三个月之前至少一个月提交IR21表格。例如,如果您于2020年8月14日提出辞职,您的最后一天是2020年10月13日,您的雇主必须在2020年9月14日之前提交IR21表格。因此,请向您的雇主发出足够的通知,以便他们能够尽早为您提交IR21表格。
这也将使您有时间在离开新加坡或开始新工作之前结清所有所得税。
雇主通知新加坡国内税务局并扣留所有拖欠你的款项。
在IR21表格中,您的雇主将报告您的就业详情和收入,直至您就业的最后一天或您离开新加坡的前一天。
为了确保你缴纳所有所得税,你的雇主必须从他们知道你即将停止工作或离开新加坡之日起扣缴你应得的所有款项(包括工资、奖金、加班费、休假工资、津贴、酬金、一次性付款等)。
你应该向你的雇主核实IR21表格是否已经提交。
新加坡国内税务局处理您的税务清算。
一般来说,80%的电子存档表格IR 21会在7个工作天内处理。至于纸质存档表格,80%会在21天内处理。
如果表格IR21中提供的信息不完整或IRAS需要澄清提交的信息,处理时间可能会更长。
新加坡国内税务局决定您的税务责任
根据IR21表格中的收入信息,IRAS将计算您的税务责任。您将被评估为:
截至你停止工作、到海外任职或离开新加坡超过三个月为止的当年收入;和
上一年度未在清税时评估的收入。

应课税收入

将由新加坡国内税务局评估征税的收入包括:
就业收入如:
代通知金
合同结束时应付过去服务的酬金
现有购股权或奖励
如果您有任何尚未行使或归属的现有购股权或奖励,您将被视为在清税时从这些期权或奖励中获得收益。这也适用于那些有出售限制的人。请参阅被视为行使规则以了解更多信息。
遣散费
离职补偿的遣散费可能不应课税。你的雇主应向税务局提供必要的信息,如支付遣散费的原因和支付遣散费的依据,以供税务局审查。
退出员工代表计划
如果您一直为补充退休计划(SRS)捐款,并计划从您的SRS账户中提取,这种提前提取是应纳税的,您的SRS运营商将根据现行预扣税率对提取进行预扣税。如果您希望要求退还预扣税,您应向新加坡国内税务局提供经SRS运营商正式认证的SRS捐款/提取(清税)表格(80KB,DOC)。

雇主接收结算指令

一旦您的税务责任确定,新加坡国内税务局将向您的雇主发送清算指令。您的雇主必须将指令中规定的应付金额汇给新加坡国内税务局。如果扣留的款项超过指令中规定的应付金额,您的雇主将向您发放余额。
雇员收到税单(评税通知书)及帐目结算表
IRAS将以邮递方式向您发送详细说明每个课税年度应缴税款计算方法的税单和显示您税款余额的账目报表。您也可以使用您的SingPass或新加坡国内税务局唯一帐户在my Tax Portal查看税单的电子副本。

缴纳你的税款

清税后
您现有的GIRO分期付款计划将终止;
您的递延税款将立即到期,授予您从购股权和奖励中获得的收益,外加利息;和
如果您的雇主从您扣留的款项不足,您必须在账目报表日期起计七天内支付账目报表中所述的不足金额。有关如何支付的详情,请参阅付款选项。请注意,GIRO分期付款不适用于清税案件。
如果您的税款余额未结清,新加坡国内税务局可能采取以下执法行动收回未缴税款:
指定您的银行、雇主、租户或律师作为代理人支付税款;
发出旅行限制令,阻止您离开新加坡;和/或
对你采取法律行动。
然而,如果您在停止工作后立即被另一家新加坡雇主重新雇用,并希望继续通过GIRO分期支付您的所得税,您可以在获得以下文件后发送电子邮件给新加坡国内税务局:
你的新工作许可证/人力部的原则批准函的副本;和
新雇佣合同的签名副本/新雇主的确认信,表明你新雇佣的开始日期。
这将有助于最大限度地减少对您的GIRO分期付款的干扰。
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