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2018-03-05

GST注册公司

从2019年1月1日起,如果您的公司年应税营业额在每个日历年末的12个月期间超过100万新币,那么您的公司就应该注册GST.也就是说,如果您的公司在未来12月内确定其应税收入将超过100万新币,那么您的公司就必须注册GST.

预测必须得到以下文件的支持:

  • 签订合同
  • 确认的采购订单
  • 给客户的发票
  • 过去的损益表显示过去的12个月的年营业额接近100万新币,并且呈上升趋势

 

如果您的年度纳税额超过100万新币,您必须选择注册消费税。否则,您可以选择自愿注册GST。

征收消费税GST

一旦您注册了消费税GST,您必须按照现行的税率向商品收取消费税。收取的这种消费税被称为产出税。产出税必须支付给新加坡税务局。

您在商业购买和消费(包括货物进口)方面所产生的消费税称为进项税。如果您的企业满足豁免进项税的条件,您可以为您的业务购买和消费索取进项税豁免额。

此进项税收相互抵免机制可以确保只有在供应链的每个阶段都有价值增加才能征税。

示例1:企业如何收取产出税和索取进项税豁免额

GST消费税注册的制造商从海外进口皮革制造袋子。制造商将该袋子出售给GST消费税注册的零售商。此后,该零售商将该商品出售给消费者。

消费税在此价值链每个阶段的工作原理:

1. 制造商 向新加坡海关支付消费税GST,以进口皮革

进口价值= 100SGD

进口消费税GST需支付= 7%X 100SGD =  7 SGD(新加坡税务局要求的进项税)

向零售商收取消费税GST,以销售袋子

向零售商销售的价格= 200SGD

向零售商收取的消费税= 7%X  200SGD = 14 SGD(应付给新加坡税务局的产出税)

2. 零售商 向制造商支付消费税,以购买袋子

购买价值= 200 SGD

消费税支付= 7%X 200 SGD = 14SGD(新加坡税务局要求的进项税)

向终端消费者收取消费税,以销售袋子

向终止消费者销售的价格= $ 300

向终端消费者收取的消费税= 7%X $ 300 = $ 21(应付新加坡税务局的产出税)

3.最终消费者 向零售商支付消费税,以购买袋子

购买价值= $ 300

消费税支付= 7%X $ 300 = $ 21

终端消费者不是消费税GST注册的企业。因此,消费者不能向新加坡税务局索取消费税豁免额

支付产出税和索取进项税豁免额

作为GST注册的企业:

1. 您必须在每个“税务期间”结束后一个月将您的消费税GST提交给新加坡税务局。“税务期间”通常是季度划分的。

2.您应在消费税GST退税中报告您的产出税和进项税。

3.产出税和进项税之间的差额是向新加坡税务局支付的净消费税或新加坡税务局退还的净消费税。

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