【新加坡公司注册小知识】关于注册新加坡公司的⑩问⑩答!!
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2018-02-14
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【新加坡公司注册小知识】不懂新加坡消费税(GST)注册申请程序?看这里!

新加坡消费税GST注册申请程序

 

消费税的范围blank
作为一项基本原则,企业在经营过程或促进业务发展的过程中,应纳税人在新加坡销售货物或服务应按7%的标准税率缴纳消费税,除非该销售具备零税率的资格或享受纳税豁免。主要纳税豁免是针对金融服务和住宅买卖或租赁。零税率适用于国际服务提供和货物出口。

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何时缴纳消费税?

当您在已注册(登记)消费税的公司购买商品、服务及进口货品到新加坡时,需要缴交消费税。

谁可以收取消费税?

已经向消费税署长注册的公司,便可以收取消费税。

 

什么时候必须注册?

在新加坡提供应税货物和/或服务的且年营业额超过(或有望超过)1百万新元的人或公司必须进行消费税登记。企业必须在其进行消费税登记的义务产生后 30天内将该义务告知新加坡税务局。如果大部份的货物或服务主要是出口,或向全球供应的零税率供应品 (“zero-rated supplies”),可不需注册。
可以自愿选择注册吗?公司可以向消费税署长 (Comptroller of GST) 申请自愿收取消费税。申请是否批准由署长决定。一旦申请获得批准,公司必须维持注册至少两年。

为什么应该注册?

大部份公司注册收取消费税可以索回购买货物时缴纳的消费税。当所缴纳的消费税超过收取的消费税时,公司可以向新加坡国内税务局作为消费税退款索取差额。当所收取的消费税超过缴纳的消费税时,需要将差额交付新加坡国内税务局。

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谁可以注册(登记)?

 

  • 独资经营者
  • 合伙业务
  • 有限责任合伙业务
  • 公司
  • 俱乐部、协会、管理公司或机构
  • 非营利机构
  • 法定机构
  • 政府机构

许多中小型企业为了能够申请更高的消费税回扣,将会申请成为消费税注册商家。

怎样收取消费税及索取退款?

零税率供应品 (zero-rated supplies) 、豁免供应品 (exempt supplies) 及认定供应品 (deemed supplies) 都有不同的消费税规定。某些项目例如支付款 (disbursement) 及捐款都不属于消费税范围。最好的方法是聘请会计师处理。**若欲自行打理,建议定期参加由新加坡国内税务局举办的消费税课程。

需要准备什么文件?

 

需要保存或所有与消费税相关交易7年的业务纪录。纪录包括税务发票﹑收据及信贷单据。

如何申报消费税?

申报消费税的标准程序是每3个月 (一季度) 一次。可以向消费税署长申请要求每个月或每半年申报一次,批准与否由署长决定。通过 myTaxPortal (英文版) 进行网上消费税申报。请准时申报消费税,以免受到处罚。

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何时应向新加坡国内税务局缴纳消费税?

 

必须在申报期的最后一天前缴纳消费税差额,即在税务会计期后一个月内,缴纳差额。

例如:如果消费税是每三个月提交,2004年6月结束,最后申报期限是2004年7月31日。

是否可以自行取消注册?

符合以下情况,可以为公司业务取消消费税的注册(登记):

  • 在未来的12个月内,应纳税供应品的年营业额少于新币1百万元,或者不再生产应纳税供应品。
  • 在消费税注册后的首两年内不能取消注册,除非已经停止生产应纳税供应品或已停止营业。

有没有消费税计划可以协助公司?

 

  • 新加坡政府制定了几项与消费税相关的补助计划,可以协助企业现金周转。
  • 主要出口商计划(MES)——主要出口商可以通过延迟缴纳主要转口货物的消费税,以改善其现金周转。
  • 仓库执照计划——公司可以先储存应纳税货物,幷在货物于新加坡出售时,才缴纳消费税。
  • 保税仓库计划——公司可以将自己的仓库改为储存转口货物的保税仓库,以减少赤字、简化消费税程序。

 

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