【新加坡公司注册小知识】 新加坡公司税收减免计划大揭秘！

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智霖姐今天和大家讲一讲新加坡常见的公司税收减免政策，不管您的公司是在初期创业阶段，还是公司已经稳定营业了一段时间。新加坡税务局都有相应的税收减免政策呢~ 大家一起来看看吧！

税收减免政策

新加坡公司常见税收减免政策- 新创公司免税计划 New Start-up Companies- 所有公司的部分免税 Partial Tax Exemption

– 扣除开业前的费用 Commencement of Business

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新创公司免税计划（New Start-up Companies）

2005年评估年度首次引入新加坡新成立公司免税计划，以支持创业精神，帮助新加坡本地企业发展壮大。

根据该计划，符合资格的新加坡公司可享有前三年的新加坡政府免税计划，豁免税如下：

首10万新币可纳税的收入，零税收。

接下来的20万新币可纳税的收入，只征收一半的税，也就是8.5%的税。

总共首30万新币可纳税的收入， 有效税率仅仅为5.7%。

高于300,001.00 新币的部分，按照正常的税率17%来算。

两种情况下，新注册的新加坡公司无法拿到税务减免的优惠：- 公司的营业范围是投资控股- 公司的营业范围是开发房地产来销售，投资，或者销售和投资

要享受初创公司的税务减免，新加坡公司必须满足以下三个条件：

– 公司必须是在新加坡注册的

– 公司必须在相应财务年度是新加坡税务居民，例如公司的管理和控制都是在新加坡进行的

– 公司在那个财务年度里的股东数量不能超过20个，并且满足： 所有股东是实名制的自然人股东直接持股，或者至少有一个实名制自然人股东直接持有超过10%的普通股。

如何确定公司的第一个评估年度

示例1：第一组帐户= 12个月

公司注册成立日期	2015年7月1日
财政年度结束	每年6月30日
第一套帐户结束时间	2016年6月30日
第一套账户涵盖时间跨度	2015年7月1日 –  2016年6月30日（12个月）
评估年度	基准期
第一评估年度-2017年	2015年7月1日至2016年6月30日（12个月）
第二评估年度-2018年	2016年7月1日至2017年6月30日
第三评估年度-2019年	2017年7月1日至2018年6月30日

示例2：第一组帐户<12个月

公司注册成立日期	2015年7月1日
财政年度结束	每年12月31日
第一套帐户结束时间	2015年12月31日
第一套账户涵盖时间跨度	2015年7月1日至2015年12月31日（<12个月）
评估年度	基准期
第一评估年度-2016年	2015年7月1日至2015年12月31日（<12个月）
第二评估年度-2017年	2016年1月1日至2016年12月31日
第三评估年度-2018年	2017年1月1日至2017年12月31日

示例3：第一组帐户> 12个月

公司注册成立日期	2015年7月1日
财政年度结束	每年12月31日
第一套帐户结束时间	2016年12月31日
第一套账户涵盖时间跨度	2015年7月1日至2016年12月31日（> 12个月）
评估年度	基准期
第一评估年度-2016年	2015年7月1日至2015年12月31日（<12个月）
第二评估年度-2017年	2016年1月1日至2016年12月31日
第三评估年度-2018年	2017年1月1日至2017年12月31日

第一套帐户的期限为18个月。一般来说，公司的利润/损失必须归属两个评估年度（即2016年YA和2017年YA），因为每个评估年度基准期不得超过12个月。

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新加坡公司部分税收减免政策（PTE Partial Tax Exemption）

包括担保有限公司( Companies Limited by guarantee) 在内的所有新加坡公司均可享受部分税收减免政策，除非该公司已经申请新创业公司免税计划。

合格公司可以享受：

首1万新币可纳税收入，75%的税务减免掉，实际有效税率4.3%。

接下来的29万新币可纳税的收入，享有50%的税务减免，实际有效税率8.5%。

总共首30万新币可纳税的收入， 有效税率仅仅为8.4%。

高于300,001.00 新币的部分，按照正常的税率17%来算。

需纳税收入	免税额％	免税额
第一个SGD 10,000	75%	= SGD 7,500
下一个SGD 290,000	50%	= SGD 145,000

最高免税额为152,500SGD（SGD 7,500 + SGD 145,000）

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公司营业前税收减免政策（Before Commencement of Business Deduction ）

只有当您公司业务开始产生收入后才可以获得此税务减免政策。但同时，在您赚取第一笔营业收入的财政年度的第一天的前一年的收入也将被免税。

例: 公司A于2014年7月1日注册成立，财政年度结束时间为每年十二月。假设在2016年9月1日该公司获得了其第一笔收入（相关于评估年度2017年），则2016年1月1日前的一年，即2015年1月1日至2015年12月31日期间的收入也将在2017年的评估年度中获得免税政策。

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