【新加坡公司注册小知识】新加坡的避免双重税收协定原则

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避免双重税收协定DTA对于促进国际贸易和贸易具有重要意义

通过提高信息透明度和确定税收来进行投资位置。它们对于消除双重征税也是必不可少的来自跨境交易，从而降低企业成本。

DTA具有以下重要功能：

1. 协调国际税收成果;
2. 通过提供确定的税收待遇来鼓励外国投资 跨境交易;和
3. 建立税收之间对话和合作的平台

当局通过加入DTA，新加坡相信DTA双方已经制定了一项本着诚意做出有约束力的承诺，适当地偏离国内法律以建立更强大的经济关系为目的。

新加坡认为DTA带来的好处不仅仅在于税收和目的，同时，DTA不得以缔约方从未打算的方式滥用 ：DTA 从来不打算用于或应用于完全人造的好处，没有商业目的的安排或结构。

DTA的缔约方 打算让DTA创造不征税或减税的机会来逃税或避税。

DTA的目的: DTA规定了新加坡与其条约合作国之间就两个管辖区跨境经济活动产生的不同类型收入的征税权。DTA还规定对某些类型的收入减免税收。只有新加坡税务居民和条约合作国的税务居民才能享有DTA的优惠政策。如要查明新加坡的条约合作国，请参考税务局网上的DTA合作国列表。

DTA的好处：

·     DTA的主要目的是确定何时以及如何在进行创收活动或付款的国家实施税收，其可以界定跨境交易的司法管辖权。

·     DTA也明确界定了每个国家的征税权。

·     DTA也通过授权缔约国税务局之间的信息交流来防止国际逃税。

·     DTA允许个人或公司申请减免海外缴税。

 

DTA的受益人：只有居民才能从DTA的申请中获益，新加坡所得税法第2章规定居民的定义如下：

·    居民个人 – 是指在纳税年度的前一年，除了合理且与该个人为新加坡居民的判定不相矛盾的暂时离开之外，居住在新加坡的个人，包括纳税年度的前一年在新加坡实际居住或就业（公司董事除外）183天或以上的个人；以及

·    公司或团体– 指公司或团体的管理和控制地在新加坡境内，该公司即为新加坡居民企业。

 

如果个人或公司从一个缔约国获得外国收入，该个人或公司有权根据相关税收协定向外国递交居留证明（Certificateof Residence, COR）以申请税务减免。COR是新加坡税务居留的证明。另一方面，如果个人或公司是缔约国的税务居民，该个人或公司需要向新加坡税务局提交完整的非居民居留证明（避免双重征税协议下的新加坡所得税减免申请），经缔约国税务机构正式认证。

当公司从缔约国赚取收入时，其可能根据DTA的规定享有一些优惠的税收政策，即新加坡税务居民在该国能享有降低税率或免税的福利。如要享受这项福利，公司需要向外国税务机构提交新加坡居留证明，以证明其是新加坡税务居民。

当公司在新加坡获得外国收入时，可能会被要求缴税。如果DTA的利益不是免税，而是降低税率，那么新加坡公司在外国管辖区也会被要求纳税。这样的话，DTA允许新加坡公司针对同样的收入以申请外国税收抵免的方式来减轻新加坡的课税征税，从而减轻这种双重征税的局面。

新加坡的条约合作国的税务居民在新加坡获得收入时，也可以享有DTA的优惠政策。如要申请这项福利，公司必须向新加坡税务局递交完整的非居民居留证明（避免双重征税协议下的新加坡所得税减免申请），即经其居住国的税务机构正式认证，以证明该公司是条约合作国的纳税居民。

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