消费税呈报


新加坡消费税注册公司的职责

消费税GST注册公司的职责包括对消费税GST的收取和财务整理,向新加坡税务局及时提交消费税收入,保持消费税记录,并显示包括消费税的最终商品价格。

 

1.标准等级商品的消费税收费和帐目

对于在新加坡提供的标准等级的商品和服务,新加坡公司需要收取7%的消费税。

 

2.提交消费税回报- GST Return

您必须提交准确的消费税回报并及时缴纳相应税款。

 

按时提交消费税回报

所有消费税回报必须在公司每个会计期间accounting period结束后一个月内, 通过电子申报系统(myTax Portal)提交给新加坡税务局。

即便公司没有任何交易,您仍然需要提交为“0”的消费税回报。

 

晚提交或未提交消费税回报

没有电子提交消费税回报被判定为违法行为,可处以最高达5,000新币的罚款,并且可判最高可达六个月的监禁期限。

 

对于不提交或晚提交消费税回报的公司,新加坡税务局可以:

– 对于拖延提交消费税回报的的月份,每个月处以200新币的罚款(针对未申报最高达10,000新币的消费税回报可采取更措施)。

– 新加坡税务局将会根据逾期付款罚款,对到期应纳税款和金额进行预估。估价和逾期付款罚款只有在收到逾期的消费税回报后才会修改。

 

按时支付消费税

消费税需在公司每个会计期间accounting period结束后的一个月内向新加坡税务局提交

 

迟交或不交消费税

对于迟交或不交消费税的公司,新加坡税务局将征收税款的5%作为罚款。新加坡税务局也可以从规定的会计期间到期日起之后的60天(最高不超过未缴税款的50%),每月追缴2%的格外罚款。

 

3.保持正确的业务和会计记录

您需要将所有业务和会计记录保存至少五年

即使您的业务停止或从注销消费税登记,这一要求仍然别保留。

 

4.用消费税显示价格

关于向公众提供的产品或服务报价,广告或者公司出版物都必须包括消费税。如果同时显示包含GST和未包含GST价格,那么GST价格必须至少与未包含GST价格一样显著。

不符合消费税协定的价格显示,可收到最高达5000新币的罚款。

 

5.使用GST注册号发行税务发票

您需要为公司的专业业务提供税务发票。

当您的供应总额(包括消费税)不超过1,000新币时,您可以发出简化的税务发票。

您的消费税登记号码应反映在所有税务发票,包括简化税务发票和完整收据。

 

6. 向新加坡税务局通知变更情况

在您的业务情况发生变化的30天内,您需要通知新加坡税务局。

这些更改包括:

更改企业注册地址或邮寄地址

更改商家名称

更改商业章程或所有权

合作伙伴或合作伙伴的个人详情变更

建立与合作伙伴相同的新伙伴关系业务

 

7.登记取消时的消费税计算

消费税登记取消后,如果之前申请了消费税退税,并且这些商业资产的总市值超过10,000新币,则需要在消费税在册的最后一天为持有的商业资产缴纳消费税。这些资产包括存货,固定资产,非住宅物业,以及各种消费税计划下的进口货物。

 

8.自愿注册的附加义务

自愿注册的人员必须:

– 使用GIRO支付和退还消费税

– 保持消费税注册至少两年

– 充分履行消费税注册业务的职责

– 如果您在登记消费税时,尚未开始应纳税业务,则您必须在登记两年内开展应纳税业务

– 新加坡税务局可能施加的任何其他条件

当以上有任何条件出现不符合的情况,公司可以取消自愿消费税登记。

 

新加坡公司注册小知识提到了公司在什么情况下需要注册GST?这取决于公司的年营业额是否达到了100万新币!

【新加坡公司注册小知识】什么情况下新加坡公司需要成为消费税注册公司?干货篇!

 

接下来和大家介绍应该怎么计算公司营业额呢~

 

根据公司性质不同,采用不同的公司营业额计算方法。

独资(个人)

Sole-Proprietorship (Individual)

合伙

Partnership

公司(如私人有限公司)

Company (e.g. Private Limited Company)

如何计算营业额? 您所有的独资企业,以及您从贸易,专业或职业所得的收入总和。(例如出租车司机,小贩,佣金代理人,如保险代理人或多级营销代理人,自由职业者如健身教练或书籍管理员,会计师自己的公司等)详情请参见下面的例子说明。  

 

合并合伙关系一致的企业营业额。详情请参见下面的例子说明。

计算该单一公司的营业额。如果您的公司(作为法人实体)拥有独资企业,您需要结合公司营业额和所有的独资业务。
企业如何注册消费税? 消费税注册将以独资经营者的名义(即您的姓名)。即以您名义进行的所有独资业务将被注册为GST。这包括您将来可能设立的独资企业。 注册消费税的每个合伙企业将以其自己的名义单独注册。一旦合作伙伴关系进行了GST注册,则所有具有该合作伙伴关系的企业都需要注册GST。这也包括了您将来可能的合作伙伴关系企业。 以公司名义进行GST注册。

 

示例1:独资企业 Sole-Proprietorship

您有两个独资企业(A和B)。您也同时兼职开车。

 

在过去12个月:

商业A营业额为50万新元。

商业B营业额为49万新元。

出租车驾驶获得的收入是3万新元。

 

您的营业额为:

结合营业额A,营业B和出租车驾驶收入。

总营业额/收入:SGD 500,000 + SGD 490,000 + SGD 30,000 = SGD 1,020,000

合计营业额(包括的士司机收入)超过100万新元。

如果您合理预期未来12个月的总营业额将超过100万新元,您需要注册GST。

 

示例2:伙伴关系 Partnership

情景1:

您和玛丽拥有两家合伙企业(C和D)。同时,您和约翰拥有合伙企业E。

 

过去12个月:

商业C的营业额为20万新元

商业D的营业额为30万新元

商业E的营业额为60万新元

 

您的营业额为:

合并合伙关系一致的企业营业额

您与玛丽拥有C和D企业。您的营业额为20万新元+ 30万新元= 50万新元。

合并营业额为50万美元。如果您希望在未来12个月内您的营业额低于100万新元,您不需要注册GST。

您应该单独计算商业E的营业额,因为您有不同的业务合作伙伴 – 约翰。

 

情况2:

您和玛丽拥有两家合伙企业(C和D企业)。

 

过去12个月:

商业C的营业额为50万新元

商业D的营业额为60万新元

 

您的营业额为:

合并合伙关系一致的企业营业额

您与玛丽拥有C和D企业。你的营业额是SGD 500,000 +SGD 600,000 = SGD 1,100,000。

合并营业额为1,100,000新元。如果您合理预期未来12个月的营业额将超过100万新元,您需要GST注册合作伙伴关系C和D。

注册后,您的每个合伙企业将根据自己的GST注册号进行注册,合伙企业申报GST回报需要区分开来。

 

情景3:

您和玛丽拥有两家合伙企业(C和D企业)。你,玛丽和约翰共同拥有另一个合伙企业(E企业)。

 

过去12个月:

商业C的营业额为20万新元

商业D的营业额为30万新元

商业E的营业额为60万新元

 

您的营业额为:

合并合伙关系一致的企业营业额

您与玛丽拥有C和D企业。您的营业额为20万新元+ 30万新元= 50万新元。

合并营业额为50万新元。如果您希望在未来12个月内您的营业额低于100万新元,您不需要注册GST。

您应该分别计算商业E的营业额,因为合作伙伴发生了变化。

 

示例3:公司 Company (e.g. Private Limited Company)

您是在新加坡经营贸易业务的私人有限公司F的董事。为了将商业物业租赁业务进行划分,您在几年前成立了另一家私人有限公司G。

 

过去12个月:

F公司营业额为110万新元

G公司营业额为50万新元

 

计算您的营业额:

F公司营业额超过100万新元

F公司如果合理预期未来12个月的总营业额超过100万新元,必须立即注册GST。

公司G的营业额为50万新元。如果G公司预计未来12个月的总营业额将低于100万新元,G公司不需要注册GST。

 

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