【新加坡公司注册小知识】新加坡税务局IRAS公司税务研讨会之生产力及创新优惠计划小知识篇

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生产力及创新优惠计划小知识篇

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【新加坡公司注册小知识】新加坡税务局IRAS公司税务研讨会之生产力及创新优惠计划小知识篇

生产力及创新优惠计划(Productivity and Innovation Credit, PIC)包含以下6种投资活动:

1. PIC IT和自动化设备的采购或租赁

2. 员工培训

3. 获取或许可知识产权

4. 专利、商标、设计、植物品种的注册

5. 研究与开放活动

6. 由新加坡设计理事会批准的项目

PIC的好处

• 项投资活动的每一项活动每个评估年度(YA)均可获得高达$400,000的税收减免或津贴

• 选择现金支付的方式来代替投资活动的税收减免或津贴,每个评估年度的上限为$100,000。现金支付率为:

60%(由YA2013至2016年7月31日产生的费用)

40%(由2016年8月1日至YA2018产生的费用)

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税收减免和津贴

为了实现最大的PIC效益,每个活动的YA开支上限(Expenditure Cap)可以合并,如下所示:

评估年度 每项活动的开支上限 每项活动的税收减免
2016至2018 $1,200,000 $4,800,000

(400% x $1,200,000)

在PIC+计划下, 从YA2015至YA2018期间,符合条件的中小型企业的开支上限将从每年$400,000增至$600,000。YA2016至YA2018的总支出上限为$1,800,000。PIC现金支付的转换上限将维持在每个YA$100,000。

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• 每项符合资格活动的开支上限只适用于相关YA期间内进行的贸易或业务,否则其合并上限会相应地减少。

• 对于第一个YA为YA2017的新注册的企业,其YA2017至YA2018每个活动的合并支出上限为$800,000。

• 支出为扣除政府或法定董事会的资助或补贴之后的净额。

• 超过上限的支出仍可根据现有规定享受扣除。

• 未使用的税收减免/津贴可以:

o 结转来抵消前一个YA的收入

o 在集团救济制度(公司)(Group Relief System)下转让

o 结转抵消未来YA的收入

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现金支付选项(Cash Payout Option)

• 每个YA全部6项活动的支出转换上限可达$100,000

• 支出上限可以跨YA进行累积

• 支出为扣除政府或法定董事会的资助或补贴之后的净额

• 现金支付可以代替税收扣除,即转换的支出不可享受税收减免

• 转换为现金支付的符合资格的支出将受限于支出上限

• 现金支付无需纳税

现金支付的条件:

• 公司在本季度的最后三个月内要至少聘请三名本地员工

(新加坡公民或永久居民)

• 公司在新加坡开展业务

如何以及何时申报PIC

税收减免或津贴 现金支付
如何申报 在所得税申报表中申报税务减免或津贴

新加坡福智霖编辑翻译

自2016年8月1日起,选择现金支付的公司必须在网上申报PIC

 

提交现金支付申请表、分期付款模板和研究与开发申报表(如果有)

 

步骤1:通过“EASY”对员工或第三方进行“PIC Cash Payout Matters” 授权

 

步骤2:登录mytax.iras.gov.sg进行申请

何时申报 对于公司,提交所得税申报表的截止日期为:11月30日或12日15日(网上电子申报)

 

对于独资经营者和合伙企业,提交所得税申报报和PIC申报表的截止日为:4月15日或4月18日(网上电子申报)

在财务年度的每个季度或合并季度结束后,但不迟于所得税申报截止日

 

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